부가세 신고, 앗! 매입 세액 누락? 걱정 마세요! 확실하게 공제받는 방법

 

사업을 운영하다 보면 정신없이 바쁜 날들이 이어집니다. 특히 부가가치세 신고 기간에는 신경 쓸 일이 한두 가지가 아니죠. 그러다 보면 실수로 매입 세액을 누락하는 경우가 발생할 수 있습니다. 하지만 너무 걱정하지 마세요! 누락된 매입 세액도 적법한 절차를 통해 공제받을 수 있습니다.

 

부가세 신고 매입세액 누락 공제받는 방법

 

 

이 글에서는 부가세 신고 시 누락된 매입 세액을 공제받는 방법에 대해 자세히 알려드리겠습니다.

 

 

매입 세액 누락, 어떻게 발견할까? (부가세 매입 세액 누락 확인 방법)

 

매입 세액 누락은 주로 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등의 증빙 서류를 제대로 관리하지 못했을 때 발생합니다. 다음의 방법들을 통해 누락 여부를 확인할 수 있습니다.

• 증빙 서류 재검토: 부가세 신고 기간 이후, 받았던 모든 증빙 서류를 꼼꼼히 다시 확인해 보세요. 혹시 빠진 것이 있는지, 잘못 기재된 것은 없는지 확인하는 것이 중요합니다.
• 거래 내역 대조: 은행 거래 내역, 카드 명세서 등을 확인하여 실제 지출 내역과 신고된 매입 내역을 비교해 보세요. 이를 통해 누락된 거래를 쉽게 찾아낼 수 있습니다.

 

예정 신고 누락분, 확정 신고 시 공제 (예정 신고 누락 매입 세액 공제)

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예정 신고 시 매입 세액을 누락한 경우, 다음 확정 신고 시에 예정 신고 누락분으로 신고하여 공제받을 수 있습니다. 이때, 수정신고가 아닌 확정신고 시에 함께 신고해야 한다는 점을 유의해야 합니다.

 

 

예를 들어, 1기 예정 신고 시 100만 원의 매입 세액을 누락했다면, 1기 확정 신고 시에 100만 원을 추가하여 신고하면 됩니다. 이때, 별도의 가산세는 부과되지 않습니다.

 

 

확정 신고 누락분, 경정 청구 활용 (확정 신고 누락 매입 세액 환급 방법) 

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확정 신고 시에도 매입 세액을 누락한 경우에는 경정 청구를 통해 환급받을 수 있습니다. 경정 청구는 법정 신고 기한이 지난 후 5년 이내에 관할 세무서에 신청해야 합니다.

 

경정 청구 시에는 누락된 매입 세액을 입증할 수 있는 증빙 서류를 함께 제출해야 합니다. 예를 들어, 세금계산서 사본, 신용카드 매출전표 사본 등을 제출할 수 있습니다.

 

 

매입 세액 공제, 이것만은 주의하세요! (매입 세액 불공제 항목 확인)

 

모든 매입 세액을 공제받을 수 있는 것은 아닙니다. 다음의 경우에는 매입 세액 공제가 불가능합니다.

• 사업과 직접 관련 없는 지출: 개인적인 용도로 사용한 지출에 대한 매입 세액은 공제받을 수 없습니다. 예를 들어 집에서 사용할 에어컨을 구입한 비용은 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 그리고 사업과 관련한 비용이라도 사무실을 같이 쓸 경우 발생하는 공동경비(가령, 전기료, 각종 사무비품 등)인 경우는 공동경비 배부기준을 초과한 경우 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 
• 세금계산서 미수취 또는 부실 기재: 세금계산서를 받지 못했거나, 기재 내용이 사실과 다른 경우에는 매입 세액 공제가 불가능합니다.
• 접대비 관련 지출: 접대비와 관련된 매입 세액은 일부만 공제 가능하며, 한도 초과 시에는 공제받을 수 없습니다.
• 비영업용 승용차 구입 및 유지 비용: 비영업용 승용차의 구입, 임차, 유류비 등에 대한 매입 세액은 공제받을 수 없습니다. 부가세법상 영업용 차량이란 택시, 버스와 같은 운수업, 렌트회사와 같은 자동차 임대업 등에서 사용되는 승용자동차을 말하며 일반 회사 영업사원을 위한 승용차는 영업용 차량이 아닙니다. 그리고  승용자동차란 개별소비세법에 의해서 개별소비세가 부과되는 차를 말하며 개별소비세가 부과되지 않는 배기량 125cc 미만 이륜자동차, 모닝등 1000cc 미만의 경차, 카니발 등 9인승 이상 승용차, 화물자동차는 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

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• 면세관련 매입세액 및 토지관련 매입세액 : 면세사업과 일반과세 겸용사업자의 경우 면세사업과 관련하여 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 토지 관련 매입세액도 공제대상이 아닙니다.

 

 

 

 

부가세 신고 시 매입 세액을 누락하는 것은 흔히 발생할 수 있는 실수입니다. 하지만 이 글에서 알려드린 방법들을 통해 누락된 매입 세액도 충분히 공제받을 수 있으니 너무 걱정하지 마세요. 평소에 증빙 서류를 꼼꼼한 준비를 통해 불필요한 세금 부담을 줄이기 바랍니다.