증여세세율 계산구조 절세 방법 및 증여세계산기

오늘은 증여세 계산구조 이해를 통한 증여세 절세 방법 및 국세청 홈텍스에서 손쉽게 증여세를 계산할 수 있는 증여세 계산기에 대해 소개해 보기로 하겠습니다.

 

 

증여세 계산구조 및 사례

아버지로부터 5년전에 현금 3억을 증여 받았고 증여세로 4천만원을 납부했고, 올해 어머니로부터 현금 2억을 추가로 받았을때 증여세는 ?

증여재산가액	300,000,000
(+) 증여재산가산액	200,000,000
(-) 증여재산공제	(-) 50,000,000
(-) 감정평가수수료
과세표준	450,000,000
(x) 세율	20%
산출세액	80,000,000
(+) 세대생략가산
(-) 세액공제	(-) 40,000,000
(+) 가산세
납부세액	40,000,000

 

증여재산가액 평가방법

원칙은 증여일 현재 시가로 평가합니다. 시가는 해당 부동산에 대한 매매가액,감정가액, 경매가액, 공매가액으로 우선 평가하며 알 수 없는 경우 유사 부동산에 대한 매매사례가액으로 합니다. 아파트의 경우 국토교통부 실거래가 공개시스템에서 확인할 수 있습니다.

시가를 알 수 없는 경우 기준시가를 적용합니다.

 

증여재산가산액

해당 증여일 전 10년 이내에에 동일인 (직계존속의 경우 그 배우자도 포함)으로부터 받은 증여금액을 합해야 합니다.

 

증여재산공제

증여자	공제금액
배우자	6억원
직계존속	5천만원 (미성년자는 2천만원)
직계비속	5천만원
그 밖의 친족 (사례. 시어머니가 며느리에게 증여시)	1천만원

 

감정평가수수료

증여받은 부동산의 시가를 감정평가사로부터 평가받은 경우 지급한 수수료를 말합니다. 500만원 한도로 공제가 가능합니다. 유사한 부동산의 매매사례가액

 

증여세세율

과세표준	세율	누진공제액
~1억원 이하	10%
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억 초과	50%	4억6천만원

 

세대생략가산

세대를 건너뛰어 손자 손녀에게 증여시 산출세액의 30%를 추가 부담합니다. 손자,손녀가 미성년자이고 증여재산가액이 20억을 초과시 40%를 적용합니다. 단, 부모가 사망하여 손자,손녀에게  증여시에는 적용하지 않습니다.

 

세액공제

• 납부세액공제 : 10년내에 동일인으로부터 증여을 재차 받을시 이전에 납부한 증여세액을 공제해 줍니다.
• 신고세액공제 : 증여세 신고를 증여한 달말일로부터 3개월 이내에 신고한 경우 산출세액의 20%를 공제해 줍니다.

분납

납부세액이 1천만원을 초과하는 경우 2회에 걸쳐 분납이 가능하여 2회분은 신고납부기한 경과후 2개월 이내 납부

 

연부연납

납부세액이 2천만원 초과하는 경우 관할세무서장의 허가를 받아 최대 5년에 걸쳐 세금을 분할하여 납부가능하며 이자율 2.9%를 추가납부해야 하며 담보을 제공해야 합니다.

 

증여세 절세방법

• 부동산의 경우 증여재산액 평가시 유사매매사례가액이 납세자에게 불리한 경우 감정가액을 활용하여 세부담을 줄여야 합니다. 기준시가가 10억원 초과시 2곳 이상의 감정평가사를 통해 평가한 감정가 평균이 감정가액 (시가)가 되며 10억 이하시에는 1곳의 감정가를 적용할 수 있습니다. 
• 증여재산공제를 활용하여 10년 단위로 사전에 조금씩 증여재산공제 금액만 증여해서 증여세를 절세할 수 있습니다.특히 배우자증여공제 (6억원)을 최대한 활용할 필요가 있습니다. 다만, 2023년 부동산 증여시에는 증여일로부터 10년내 양도시에는 취득가액을 증여자의 취득가액을 적용하기 때문에 양도세까지 고려해서 증여를 해야 합니다.
• 더욱이 부동산 증여시에는 증여취득세 과세표준이 공시가격에서 시가로 변경되었습니다. 특히 조정대상지역에 소재하고 주택공시가격이 3억원 초과하는 주택을 증여 받은 경우 취득세율이 12%가 적용되기 때문에 조심해야 합니다.

 

증여세 계산기

 

증여세 계산을 손쉽게 할 수 있는 방법을 소개해 드리도록 하겠습니다.

 

1] 국세청 홈텍스에서 모의계산 클릭

 

2] 증여세 자동계산 클릭

3] 증여세 간편계산하기 클릭

 

4] 기본 정보입력 후 세액계산하기 클릭

 

아래 링크로 들어가시면 국세청 홈텍스에서 직접 증여세를 계산하실 수 있습니다.

 

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