1가구 2주택 양도소득세 비과세 요건 및 절세 방법 알아보기

일반적으로 1가구 1주택의 경우 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있지만 살다보면 부동산 투자를 위해 혹은 상속,증여, 동거봉양, 혼인 등의 이유로 2주택 혹은 3주택을 소유하게 되는 경우가 생기게 마련입니다.

 

 

이번 포스팅은 일시적으로 1가구 2주택이 되는 경우 비과세를 적용받기 위한 요건에 대해 알아보기로 하겠습니다.

 

1가구 2주택 양도소득세 비과세 면제

 

일시적 1가구 2주택 양도소득세 비과세 요건

 

1. 일시적으로 2주택이 된경우 : 종전주택 + 신규주택

• 종전주택을 취득하고 1년 후에 신규주택을 취득
• 종전주택은 양도시점에 2년 이상 보유 (취득당시 조정대상지역이라면 보유기간 중 2년 거주)
• 종전주택은 신규주택 취득일로부터 조정대상지역 여부와 관계없이 3년이내에 양도해야 합니다.

 

2. 일시적 1주택과 1조합원입주권을 소유하게 된 경우 : 종전주택 + 조합원 입주권

• 종전주택을 취득하고 1년 후에 조합원입주권을 취득
• 종전주택은 양도시점에 2년 이상 보유 (취득당시 조정대상지역이라면 보유기간 중 2년 거주)
• 종전주택은 조합원입주권 취득일로부터 3년이내에 양도해야 합니다.

 

다만, 조합원입주권 취득일로부터 3년 이후에 종전주택을 양도하는 경우 다음의 요건을 충족하면 비과세됩니다.

• 주택이 완성된 후 3년 이내에 그 주택으로 세대원 전원이 이사하여 1년 이상 계속 거주
• 주택이 완성된 전후 3년 이내에 종전주택을 양도

 

3. 일시적 1주택과 1분양권을 소유하게 된 경우 : 종전주택 + 분양권

• 종전주택을 취득하고 1년 후에 분양권을 취득
• 종전주택은 양도시점에 2년 이상 보유 (취득당시 조정대상지역이라면 보유기간 중 2년 거주)
• 종전주택은 분양권 취득일로부터 3년이내에 양도해야 합니다.

 

다만, 분양권 취득일로부터 3년 이후에 종전주택을 양도하는 경우 다음의 요건을 충족하면 비과세됩니다.

• 주택이 완성된 후 3년 이내에 그 주택으로 세대원 전원이 이사하여 1년 이상 계속 거주
• 주택이 완성된 전후 3년 이내에 종전주택을 양도

4. 종전주택이 재개발 등으로 조합원입주권으로 되고 대체주택을 취득한 경우 : 조합원입주권 + 대체주택

• 사업시행인가일 이후 대체주택을 취득하여 1년이상 거주
• 주택이 완공된 후 3년 이내에 그 주택으로 세대원 전원이 이사하여 1년 이상 계속 거주
• 주택이 완성된 전후 3년 이내에 대체주택을 양도

 

부득이한 사유로 1가구 2주택이 된 경우 양도소득세 비과세

 

다음과 같은 부득이하게 2주택이 된 경우에도 비과세가 적용이 됩니다.

 

1. 상속주택 

부모의 사망으로 주택을 상속받는 경우 기존에 보유하고 있던 주택을 팔면 1세대 1주택 비과세를 받을 수 있습니다. 다만 상속받은 주택을 먼저 팔면 비과세 혜택을 받을 수 없습니다.

 

공동으로 상속을 받은 경우 상속지분이 가장 큰 상속인의 주택으로 보며, 상속지분이 같은 경우는 당해 주택에 거주하는자, 최연장자 순위에 따라 소유자를 구분합니다.

 

2. 동거봉양합가

1주택을 보유하는 자가 60세 이상의 직계존속 (부모중 한명만 60세 이상이면 가능)을 동거봉양하기 위해 세대를 합친 경우 합친 날로부터 10년 이내에 먼저 양도하는 주택은 비과세를 적용받을 수 있습니다.

 

3. 혼인합가

남녀가 결혼하면서 1세대 2주택이 되는 경우 혼인한 날로부터 5년 이내에 먼저 양도하는 주택은 비과세를 받을 수 있습니다.

 

4. 농어촌주택

1세대가 농어촌주택과 일반주택을 보유한 경우 1세대 1주택으로 보아 비과세를 적용하고 있습니다.

농어촌주택은 영농 등에 종사하던 자가 전업으로 인하여 다른 시구읍면으로 전출함에 따라 가족과 거주하지 못하게 되는 주택으로 이농인이 소유하는 이농주택과 영농 등에 종사하고자 하는 자가 취득하여 거주하는 귀농주택을 포함합니다.

 

5. 문화재주택

문화재보호법에 따른 지정문화재 및 국가등록문화재에 해당하는 주택과 일반주택을 함께 소유하는 경우 1세대가 일반주택을 양도하는 경우 1세대 1주택으로 보아 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

6. 그 밖의 사유

취학,근무상의 형편, 질병의 요양, 그 밖의 부득이한 사유로 취득한 수도권 밖에 소재하는 주택과 일반주택을 각각 1채씩 소유하고 있는 경우 부득이한 사유가 해소된 날로부터 3년 이내에 일반주택을 양도하는 경우 1세대 1주택으로 보아 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

 

 

[함께 보면 도움이 되는 포스팅]

 

양도소득세 계산 방법 신고기한 및 경매 양도소득세 절세를 위해 챙겨야 하는 필요 경비

 

상속주택 양도세 알아보기